Если остальные документы по инвентаризации, в основном, систематизируют материальные ценности, то акт ИНВ-17 представляет результаты по исследованию расчетов с контрагентами. В числе последних указываем не только предприятия, но также сотрудников, в отношении которых образовалась задолженность.

Заполняется бланк на основе справки о состоянии счетов — ИНВ-17п. Здесь приводятся сведения по дебиторским и кредиторским задолженностям, которые потом детализируются в форме.

ФАЙЛЫ

Как заполнить форму ИНВ-17п

Форма справки не менялась с 1998 года, поэтому многим она знакома. В шапке в краткой форме указываются данные о подразделении, где проводится инвентаризация. Затем следует указать акт, к которому крепится это приложение.

В таблице приводятся общие данные по задолженностям, а также подтверждающим это документам. Базой для справки выступает первичная бухгалтерия, включающая документы по принятым работам, счета-фактуры, сверки, выставленные счета. Бывает так, что основанием служат несколько счетов. В таком случае все номера и даты указываются в колонках 8 и 9, при том, что сумма по контрагенту остается общей.

— несколько платежных поручений по одной задолженности

Обратите внимание, что в справке итоговые цифры не определяются, поскольку в форму помещаются и дебетные, и кредитные обязательства. Суммы выводятся только в ИНВ-17.

В пустых строках прочерки ставить не обязательно. Если строк в таблице не хватило, можно увеличить их количество, добавив ряд в таблицу. То же касается и основного акта.

Как заполнить форму ИНВ-17

Шапка документа хорошо знакома по другим инвентаризационным актам: здесь следует указать не только предприятие, но и его структурную единицу, по которой ведется учет. Затем выбираем тип документа, который стал основанием для проведения проверки (чаще всего, это распоряжение о ежегодной инвентаризации или приказ об инвентаризации перед продажей представительства). Неподходящие типы документов можно зачеркнуть в электронном документе или, ручкой, уже в распечатанном.

Жестких требований по формату заполнения акта нет. Можно следовать формальным указаниям и вносить в первую колонку названия счетов и краткую справку по дебиторам или кредиторам, а можно — виды деятельности (например, расчеты с подрядчиками).

— если задолженность не подтверждена дебиторами

Обратите внимание, что оборотная сторона, которая печатается на этом же листе, это вторая страница формы. Она содержит данные по кредиторской задолженности, а также поля для подписи ответственных лиц.

Без заполнения этой части документа ИНВ-17 недействительна.

У ИНВ-17п форма для подписи также печатается на другой стороне бланка.

После оформления

Большинство инвентаризационных актов печатаются в двух экземплярах: для проверяющего состава (комиссии) и бухгалтерии предприятия. Форма ИНВ-17 с приложением — не исключения. Срок хранения документов — 3 года.

Новая форма "Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами" официально утверждена документом Утверждена Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88.

Подробнее о применении формы ИНВ-17:

• Инвентаризация: пошаговая инструкция

  Дебиторами и кредиторами (форма N ИНВ-17). Шаг 6. Обобщение результатов, выявленных...

• Инвентаризация и «упрощенка»

  Кредиторами по форме № ИНВ-17 ; – справкой (приложение к форме № ИНВ-17), которая является основанием... для составления акта по форме № ИНВ-17 . Справка...

• Сроки и порядок проведения инвентаризации, документальное оформление

  Прочими дебиторами и кредиторами (форма №ИНВ-17). Данная форма утверждена Постановлением Госкомстата... графу 5 акта по форме №ИНВ-17. К акту инвентаризации расчетов по... приложена справка (Приложение к форме №ИНВ-17). Справка составляется в одном экземпляре... на то, что в форме №ИНВ-17 не предусмотрено выделение НДС в... ситуации считаем возможным в форме №ИНВ-17 (акт инвентаризации расчетов) и приложении... к форме №ИНВ-17 (справка к акту) в соответствующих...

• Годовая бухотчетность: готовность № 1

  На забалансовом счете 007*** Форма № ИНВ-17 Резервы 14, 59, 63, 96 ... и начислите суммы пеней Форма № ИНВ-17 Кредиторская задолженность (в т. ч... задолженности признают прочим доходом Форма № ИНВ-17 * Формы документов, утв. пост. Госкомстата...

• Как бухгалтеру закрыть год

  И кредиторами есть специальная форма № ИНВ-17. Как заполнить этот документ, написано...

• Готовимся к годовому отчету: инвентаризация

  По форме № ИНВ-17 и специальной справке (приложение к форме № ИНВ-17). Комиссия проводит...

Годовой отчетности Акт по форме № ИНВ-17 (включая приложение-справку) Чтобы отразить... сверки взаимных расчетов В форме № ИНВ-17 отразите результаты проверки всех видов... сколько дней просрочена дебиторка. Форму № ИНВ-17 должны подписать все сотрудники - участники... в акте инвентаризации по форме № ИНВ-17 . Заполненный образец смотрите ниже. Неотфактурованные...

• Инвентаризация в организации общественного питания
• Резервы по сомнительным долгам: бухгалтерский и налоговый учет

  ... ]. Форма N ИНВ-17 и Приложение к форме N ИНВ-17 "Справка к... прочими дебиторами и кредиторами (ф. № ИНВ-17), расчет суммы резерва. Условия учетной... прочими дебиторами и кредиторами (ф. № ИНВ-17), расчет суммы резерва. Порядок одинаковый...

• Общие правила проведения инвентаризации

  И прочими дебиторами и кредиторами ИНВ-17 Указанные инвентаризационные описи и акты...

• Конец года: что нужно сделать бухгалтеру?

  Расчетов с персоналом применяется форма ИНВ-17 «Акт инвентаризации расчетов с покупателями... прилагается справка (приложение к форме ИНВ-17), которая является основанием для оформления... акта по форме ИНВ-17 (указания по применению и заполнению... проведенной инвентаризации (графа 6 формы ИНВ-17), письменного обоснования и приказа (распоряжения...

Акт инвентаризации расчетов с дебиторами и кредиторами может быть составлен только после составления справки-приложения к нему. В связи с этим, работники, несущие ответственность за формирование данных документов, должны знать, как выглядит образец заполнения справки к ИНВ-17.

Какую информацию необходимо отразить в справке

В данной справке обязательно должны содержаться следующие сведения:

• название дебитора или кредитора, с указанием их контактов;
• непосредственная информация по долгу (когда и за что он получен);
• отдельные суммы по кредиторской и дебиторской задолженности;
• необходимые сведения из бумаги, служащей подтверждением долга.

Инструкция по заполнению

Справка к акту ИНВ-17 заполняется следующим образом:

• 3ья графа – указывается информация о том, за что получен долг. То есть, пишут, по какому виду обязательств числится эта задолженность – кредит, подотчет, продукция.
• 4ая графа – прописывают дату, когда задолженность была получена. Этот пункт является очень важным для того, чтобы верно рассчитать срок исковой давности.
• В графе 7 указывают название бумаги, являющейся подтверждением долга. Таким документом может являться:
  • накладная на товар;
  • акт оказанной услуги или выполненной работы;
  • контракт, в котором прописан срок, когда контрагент должен погасить свои обязательства;
  • акт описи задолженностей на конец отчетного периода.

Если срок исковой давности был прерван, к примеру, в связи с составлением акта сверки, в данной графе прописывают «акт сверки» и проставляют дату его формирования.

• 8ая графа – указывается дата составления документа, который подтверждает долг.

Бланк и образец заполнения

Бланк приложения-справки к ИНВ-17.

Образец заполнения приложения-справки к ИНВ-17.

Безнадежная дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность может появиться при следующих обстоятельствах:

• заемщик не произвел погашение кредита, который выдала ему организация;
• работник компании не отчитался по суммам, которые получил под отчет;
• поставщик уже получил аванс, но отгрузил покупателю продукцию;
• покупатель не оплатил поставленные ему товары, оказанные услуги или выполненные работы.

Дебиторскую задолженность в бухгалтерском учете необходимо списать в следующих случаях:

• после того, как истечет срок исковой давности;
• в иных случаях, когда долг становится невозможным для взыскания, к примеру, при ликвидации компании.

Документальное оформление

Возникновение долга по кредиту должно подтверждаться документами. Размер долга определяется в ходе инвентаризации и отображается в специальном акте.

Для списания дебиторской задолженности должен быть издан приказ. Основанием для списания является акт и справка к ИНВ-17.

Безнадежная кредиторская задолженность

Кредиторская задолженность может возникнуть в тех случаях, когда:

• компания не произвела расчет с контрагентом (не выплатила работникам зарплату, не оплатила отгрузку продукции, не оплатила кредит);
• не произвела отгрузку продукции в счет полученного аванса.

Срок исковой давности

По общему правилу срок исковой давности составляет три года. Однако он может быть увеличен или уменьшен. Течение данного срока определяется в следующем порядке:

• по обязательствам, срок исполнения которых четко установлен – по завершению срока исполнения данного обязательства;
• по обязательствам, срок исполнения которых не установлен – с того момента, как кредитор предъявил требование исполнить обязательство.

При оформлении инвентаризации задолженности необходимо заполнить справку (Приложение к форме ИНВ-17), справке подробно отражаются данные контрагента: наименование, адрес, номер телефона и “история задолженности”: за что возник долг, реквизиты документа образовавшего задолженность. Автоматическое заполнение такой справки в типовых конфигурациях 1С не предусмотрено.

В этой статье мы рассмотрим принцип формирования “Приложения к форме ИНВ-17”, на примере конфигурации .

Для оформления инвентаризации в 1С используется документ “Инвентаризация расчетов с контрагентами”:

В данном документе предусмотрено заполнение задолженности данными из регистра бухгалтерии, а так же заполнение форм ИНВ-17 и ИНВ-22.

По данным документа и регистру бухгалтерии, также можно заполнить Приложение к форме ИНВ-17. Основная сложность при выводе справки в том, чтобы заполнить документы которые образовали задолженность.

Рассмотрим на примере одного контрагента заполнение приложения к форме ИНВ-17.

После заполнения документа удалим все строки, кроме строки с контрагентом “База "Продукты"”.

В документе мы видим общую задолженность. без группировки ее по договорам. Если мы посмотрим ОСВ по счету 60.01, то увидим, что долг разбит на два договора:

Из ОСВ видно, что в приложение должны попасть два документа, которые сформировали задолженность, а дата начала задолженности должна поставиться - 9 января 2009 г.

В конечном итоге справка будет выглядеть так:

Обратите внимание, что номер и дата накладных указано как номер и дата входящих документов.

Как видно из примера, процесс заполнения Приложения к акту ИНВ-17, даже на одном контрагенте, довольно трудоемкий: как правило документов в базе обычно на много больше, чем в примере. Наша печатная форма изначально разрабатывалась для